Выбор между упрощенной системой налогообложения (УСН) и налогом на профессиональный доход (НПД) является важным решением для индивидуального предпринимателя. Рассмотрим ключевые различия этих режимов.
Содержание
Сравнительная таблица УСН и НПД
| Критерий | УСН | НПД |
| Ставка налога | 6% от доходов или 15% от прибыли | 4% (с физлиц) или 6% (с ИП/юрлиц) |
| Страховые взносы | Обязательные (≈45 тыс. руб./год) | Добровольные |
| Лимит доходов | до 219,2 млн руб./год | до 2,4 млн руб./год |
| Контрагенты | Без ограничений | Нельзя работать с ИП на ПСН |
Когда выбирать УСН
- Планируемый доход превышает 2,4 млн руб. в год
- Необходимость нанимать сотрудников
- Работа с юридическими лицами
- Ведение нескольких видов деятельности
- Планы на масштабирование бизнеса
Когда подходит НПД
- Доходы не превышают 200 тыс. руб. в месяц
- Работа преимущественно с физическими лицами
- Отсутствие наемных работников
- Временная или сезонная деятельность
- Желание минимизировать отчетность
Ограничения НПД
- Запрещены определенные виды деятельности (торговля, производство)
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам
- Ограничен круг контрагентов
- Невозможно возмещать расходы
Финансовое сравнение
| Параметр | УСН 6% | НПД |
| Доход 1 млн руб./год | 60 тыс. руб. налог + 45 тыс. руб. взносы | 40-60 тыс. руб. налог |
| Доход 2,4 млн руб./год | 144 тыс. руб. налог + 45 тыс. руб. взносы | 96-144 тыс. руб. налог |
Как перейти с НПД на УСН
- Подать уведомление о прекращении применения НПД
- Подать заявление о переходе на УСН до 31 декабря
- Начать применять УСН с нового календарного года
- Уведомить контрагентов о смене режима налогообложения
Рекомендации по выбору
- Тщательно рассчитайте предполагаемые доходы
- Проанализируйте виды деятельности и клиентскую базу
- Учтите необходимость найма сотрудников
- Оцените перспективы роста бизнеса
- Проконсультируйтесь с бухгалтером
