Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, заменяющий уплату основных налогов единым фиксированным платежом. Рассмотрим особенности, преимущества и условия применения ПСН в 2025 году.
Содержание
Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, заменяющий уплату основных налогов единым фиксированным платежом. Рассмотрим особенности, преимущества и условия применения ПСН в 2025 году.
Основные характеристики патентной системы
| Критерий | Описание |
| Налоговая ставка | 6% от потенциально возможного дохода |
| Налоговая база | Устанавливается региональными законами |
| Срок действия | От 1 до 12 месяцев |
| Отчетность | Нет, кроме учета доходов в книге |
Кто может применять патент в 2025 году
- Индивидуальные предприниматели
- Среднесписочная численность работников не превышает 15 человек
- Годовой доход не более 60 млн рублей
- Осуществляющие деятельность из утвержденного перечня
Виды деятельности для патента
- Бытовые услуги (ремонт, пошив, химчистка)
- Ремонт и техобслуживание транспорта
- Пассажирские и грузовые перевозки
- Образовательные услуги
- Общественное питание (до 50 мест)
Как рассчитать стоимость патента
| Фактор | Влияние на расчет |
| Вид деятельности | Определяет базовую доходность |
| Регион работы | Устанавливает корректирующий коэффициент |
| Количество работников | Может увеличивать стоимость |
| Срок действия | Пропорционально влияет на сумму |
Формула расчета
Стоимость патента = (Потенциальный доход × 6%) × (Количество месяцев / 12)
Порядок получения патента
- Подача заявления в ИФНС за 10 дней до начала применения ПСН
- Оплата патента (1/3 суммы в первые 90 дней, остальное до окончания срока)
- Ведение книги учета доходов
- Продление при необходимости
Преимущества патентной системы
- Фиксированная сумма налога
- Отсутствие деклараций
- Возможность выбора срока действия
- Освобождение от НДФЛ, НДС (кроме импорта) и налога на имущество
Ограничения и недостатки
| Ограничение | Описание |
| Лимит доходов | 60 млн руб. в год |
| Нет вычета расходов | Налог рассчитывается от потенциального дохода |
| Региональные различия | Стоимость патента сильно варьируется |
Изменения в 2025 году
- Расширен перечень видов деятельности для ПСН
- Увеличен лимит по численности работников с 10 до 15 человек
- Упрощена процедура продления патента
- Введена возможность электронной подачи заявления
Патентная система налогообложения остается выгодным вариантом для ИП, оказывающих услуги населению или работающих в сфере мелкого производства. Перед выбором ПСН рекомендуется рассчитать потенциальную налоговую нагрузку и сравнить с другими режимами.
