При продаже недвижимости возникает обязательство по уплате налога на доходы физических лиц. Рассмотрим правила расчета налоговых обязательств при продаже квартиры.
Содержание
1. Налогооблагаемая база
| Параметр | Как определяется | Пример |
| Доход от продажи | Цена продажи по договору | 5,000,000 руб. |
| Вычет | 1 млн руб. или расходы на покупку | 1,000,000 руб. |
| Налоговая база | Доход минус вычет | 4,000,000 руб. |
2. Ставки налога
- 13% - для резидентов РФ (находились в России 183+ дней в году)
- 30% - для нерезидентов РФ
- 0% - при освобождении от налога
3. Когда налог не платится
- Квартира в собственности более:
- 5 лет - если получена до 2016 года или по наследству
- 3 года - если куплена после 1 января 2016 года
- Цена продажи не превышает кадастровую стоимость × 0,7
- Продажа ниже стоимости покупки (убыточная сделка)
4. Расчет налога по двум вариантам
| Метод расчета | Формула | Пример |
| Стандартный вычет | (Цена продажи - 1 млн руб.) × 13% | (5 млн - 1 млн) × 13% = 520,000 руб. |
| По расходам на покупку | (Цена продажи - Цена покупки) × 13% | (5 млн - 3.5 млн) × 13% = 195,000 руб. |
5. Документы для подтверждения расходов
- Договор купли-продажи при покупке
- Платежные документы (расписки, банковские выписки)
- Акт приема-передачи
- Свидетельство о праве собственности (для старых сделок)
6. Порядок декларирования и уплаты
- Заполните декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года
- Уплатите налог до 15 июля следующего года
- Подайте документы:
- В налоговую инспекцию
- Через личный кабинет налогоплательщика
- В МФЦ
7. Как уменьшить налог
- Выберите выгодный метод расчета (1 млн руб. или расходы)
- Учитывайте затраты на улучшение жилья (ремонт, перепланировка)
- Используйте имущественный вычет при покупке нового жилья
- Проверьте возможность освобождения от налога по сроку владения
Правильный расчет налога при продаже квартиры позволяет минимизировать налоговую нагрузку в рамках закона.
