Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленной законодательством формуле. Рассмотрим процесс формирования этого налога.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленной законодательством формуле. Рассмотрим процесс формирования этого налога.
Основные элементы расчета НДФЛ
- Налоговая база (сумма дохода)
- Налоговые вычеты
- Налоговая ставка
- Период расчета
Ставки НДФЛ в России
| Ставка | Применяется к |
| 13% | Основная часть доходов резидентов |
| 15% | Доходы свыше 5 млн рублей в год |
| 30% | Доходы нерезидентов |
| 35% | Отдельные виды выигрышей и процентов |
Формула расчета НДФЛ
НДФЛ = (Налоговая база - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка
Этапы формирования НДФЛ
- Определение всех доходов, подлежащих налогообложению
- Вычет сумм, не подлежащих налогообложению
- Применение налоговых вычетов:
- Стандартные (на детей и др.)
- Социальные (лечение, обучение)
- Имущественные (при покупке жилья)
- Профессиональные (для ИП и др.)
- Расчет налоговой базы
- Применение соответствующей ставки
- Исчисление суммы налога
- Удержание и перечисление в бюджет
Особенности удержания НДФЛ
- Для зарплаты - удерживается при каждой выплате
- Для предпринимателей - уплачивается авансовыми платежами
- По некоторым доходам необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ
- Срок уплаты для налоговых агентов - не позднее дня, следующего за днем выплаты
Налоговый период по НДФЛ составляет календарный год. По окончании года возможен перерасчет с учетом всех фактически полученных доходов и примененных вычетов.
