При расчете заработной платы работодатель обязан удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с определенных видов выплат. Рассмотрим, какие именно составляющие зарплаты подлежат налогообложению.
Содержание
Основные налогооблагаемые компоненты зарплаты
- Оклад или тарифная ставка - основная часть заработной платы
- Премии и вознаграждения - как регулярные, так и разовые
- Надбавки и доплаты - за стаж, квалификацию, особые условия труда
- Компенсационные выплаты - кроме установленных законом исключений
- Материальная помощь - свыше 4,000 рублей в год
- Подарки - стоимостью более 4,000 рублей в год
Ставки НДФЛ для различных выплат
| Вид дохода | Ставка НДФЛ |
| Основная зарплата резидента РФ | 13% |
| Премии и вознаграждения | 13% |
| Доходы нерезидентов РФ | 30% |
| Дивиденды | 13% (15% для нерезидентов) |
| Материальная выгода | 35% |
Необлагаемые налогом выплаты
Следующие виды выплат не подлежат налогообложению НДФЛ:
- Компенсации, установленные законодательством (например, за использование личного имущества)
- Командировочные расходы в пределах норм
- Материальная помощь при рождении ребенка (до 50,000 рублей)
- Пособия по беременности и родам
- Алименты, получаемые работником
- Возмещение вреда здоровью
Порядок расчета и удержания НДФЛ
- Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года
- Удерживается при фактической выплате дохода
- Перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты
- По итогам года работодатель предоставляет справку 2-НДФЛ
Налоговые вычеты, уменьшающие базу
- Стандартные вычеты (на детей, для льготных категорий)
- Социальные вычеты (за обучение, лечение)
- Имущественные вычеты (при покупке жилья)
- Профессиональные вычеты (для ИП и авторов)
Правильное определение налогооблагаемой базы позволяет работодателю корректно рассчитать НДФЛ, а работнику - избежать претензий со стороны налоговых органов и воспользоваться положенными льготами.
